Налоги и налогообложение тесты с ответами
Тесты по налогам, налогообложению и налоговой системе с ответами
Единственно верный ответ отмечен +
1 К общегосударственным налогам относят:
А) налог из рекламы;
+ Б) НДС;
В) коммунальный налог;
Г) гостиничный сбор.
2 Совокупность налогов, что взимаются в государстве, а также форм и методов их построения – это:
А) налоговая политика;
+ Б) налоговая система;
В) фискальная функция;
Г) принцип стабильности
3 Акцизный сбор – это налог:
+ А) косвенный – индивидуальный;
Б) прямой – реальный;
В) прямой – личный;
Г) косвенный – универсальный.
4 Налоги возникли в результате:
А) развития торговли;
+ Б) появления государства;
В) становление промышленности;
Г) формирование товарно-денежных отношений.
5 Налоги – это:
А) денежные содержания из каждого работающего человека;
Б) денежные и натуральные платежи, что выплачиваются из госбюджета;
В) денежные изъятия государства из прибыли и зарплаты;
+ Г) обязательные платежи юридических и физических лиц в бюджет в размерах и в сроки, установленные законом.
6 Недопущение каких-либо проявлений налоговой дискриминации – обеспечение одинакового подхода к субъектам ведения хозяйства – это принцип:
А) стимулирование;
+ Б) равенства;
В) стабильность;
Г) равномерности уплаты.
7 К местным налогам и сборам относят:
А) рыночный сбор;
Б) налог на землю;
В) налог из владельцев транспортных средств;
Г) коммунальный налог;
+ Д) верные а) и г).
8. Источником уплаты налога является:
А) заработная плата;
Б) прибыль;В) проценты;
+ Г) все ответы верны.
9 Перераспределение доходов юридических и физических лиц осуществляется путем реализации:
А) стимулирующей функции налогов;
Б) регулирующей функции налогов;
+ В) распределительной функции налогов;
Г) контрольной функции налогов.
10 К личностным налогам относятся:
+ А) подоходный налог;
Б) налог на землю;
В) пошлина;
Г) НДС.
11 Налог с владельцев транспортных средств — это налог:
А) косвенный;
+ Б) прямой;
В) местный;
Г) универсальный.
12 Пополнение средств государственной казны осуществляется путем реализации функции налогов:
А) стимулирующей;
Б) фискальной;
+ В) регулирующей;
Г) контрольной.
А) подоходный налог;
Б) пошлина;
+ В) налог на землю;
Г) НДС.
14 Налог с рекламы — это налог:
А) косвенный;
Б) общегосударственный;
+ В) местный;
Г) универсальный.
15 По способу взимания налоги подразделяются:
+ А) прямые и косвенные;
Б) на прибыль (доход), на прибавленную стоимость, ресурсные, на имущество, на действии;
В) общегосударственные и местные;
Г) кадастровые, декларационные и предыдущие.
16. Налоговым периодом по акцизам признается:
+ А) календарный месяц
Б) квартал
В) календарный год
17. К коммерческим организациям относятся организации:
А) получающие прибыль, накапливающие ее и не распределяющие ее между участниками
+ Б) получающие прибыль и распределяющие ее между участникамиВ) не получающие прибыль
18. Финансовой практикой выработаны виды прогрессии:
— Полная и смешанная
+ Простая и сложная
— Линейная и каскадная
19. К прямым налогам относятся:
+ Подоходный налог, налог на имущество
— Водный налог, акцизы
— Транспортный налог, подоходный налог
20. К целевым налогам относятся:
+ Земельный налог, налог на восстановление минерально-сырьевой базы
— Налог на транспортные перевозки, налог на недвижимость
— Таможенная пошлина, водный налог
21. К специальным налоговым режимам не относится:
— Система налогообложения, опирающаяся на патенты
— Система налогообложения для товаропроизводителей сельскохозяйственной продукции
+ Единый социальный налог
22. К косвенным налогам относятся:
+ НДС, акцизы
— Налог на прибыль, налог на наследство
— Налог на имущество, земельный налог
23. Какие организации не являются плательщиками налога на прибыль?
— Коммерческие банки различных видов; страховые компании, получившие лицензию на обслуживание страховой деятельности; профессиональные работники рынка ценных бумаг
— Некоммерческие и благотворительные организации и фонды
+ Платящие единый налог на вмененный доход; применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности; уплачивающие налог на игорный бизнес; платящие единый сельскохозяйственный налог
24. Функции налогов заключаются в:
+ Финансовом обеспечении расходов, которые несет государство; регулировании экономики со стороны государства; поддержании равенства между различными слоями населения; стимулировании экономики
— Концентрации денежных средств в государственном бюджете; осуществлении контроля за расходованием государственных денежных средств; поддержании социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними
— Равномерном распределении финансовых ресурсов государства; государственном регулировании экономики; обеспечении финансирования государственных расходов; осуществлении контроля за процессом использования государственных денежных средств
25. К какой группе налогов относятся акцизы?
— Обязательные
+ Косвенные
— Целевые
26. Классифицировать налоги можно по следующим признакам:
— Способ изъятия; объект налогообложения; целевое назначение налога; субъект налогообложения; уровень бюджета, в который зачисляется налог; срок уплаты
— Отношение к бюджету; иерархические уровни утверждения; отношение к бюджету; субъект налогообложения; объект налогообложения; способ отражения в бухучете
+ Способ взимания; орган, устанавливающий налог; целевая направленность введения; субъект-налогоплательщик; уровень бюджета, в который зачисляется налог; способ отражения в бухучете; срок уплаты
тест 27. К местным налогам относятся:
+ Земельный налог; налог на имущество физических лиц
— Транспортный налог; налог за пользование воздушным пространством
— Налог на богатство; налог на добычу полезных ископаемых
28. Экономическое содержание налога выражается взаимоотношениями между:
— Субъектами хозяйствования в связи с перераспределением излишка доходов
+ Гражданами, субъектами хозяйствования и государством в связи с формированием государственных доходов
— Гражданами и государством через механизмы перераспределения доходов и расходов
29. Какой налог является федеральным?
+ Налог на добычу полезных ископаемых
— Налог на имущество организаций
— Земельный налог
30. К налогам регионального уровня относятся:
— Налог на недра земли, сбор за пользование объектами растительного мира
+ Налог на игорный бизнес, транспортный налог
— Налог на имущество физических лиц, налог на прибыль организаций
31. Снижение налогов ведет к:
— Падению благосостояния населения
— Росту благосостояния населения
+ Росту деловой активности и объемов выпуска продукции
32. Плательщиками налога на имущество являются …, имеющие по владении имущество, признанное объектом налогообложения.
— Российские компании и частные лица
-Российские компании
+ Российские и иностранные компании
— Рост совокупного спроса
+ Сокращение совокупного предложения
— Сокращение совокупного спроса
34. Сущность налога – это:
— Удержание и перераспределение излишка доходов граждан и субъектов хозяйствования на нужды государства
— Поддержание работоспособности государственных служб и ведомств
+ Удержание государством в пользу общества некоторой части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса
35. Прямые налоги характеризуются тем, что они:
— Взимаются лишь в том случае, если обнаружен дефицит госбюджета
— Взимаются только с субъектов хозяйствования
+ Носят обязательный характер
36. Принцип универсализации налогообложения заключается в том, что:
— Уплата налогов должна быть удобной
— Размер налогов для граждан должен быть соразмерен с их доходами
+ Дифференциация налогов по территориальному, национальному и другим признакам не должна существовать
тест_37. Кто является плательщиком налога на доходы физических лиц?
— Только граждане РФ
+ Физические лица-налоговые резиденты РФ, а также физические лица, получающие доходы из источников в РФ
— Граждане РФ, прожившие на ее территории 183 дня и более в отчетном налоговом периоде
38. Сколько частей имеет налоговый кодекс РФ?
— 1
+ 2
— 3
39. Налоговая ставка 0% действует при:
+ Реализации товаров на экспорт
— Перевозке граждан всеми видами общественного транспорта
— Реализации детских товаров
40. Что из перечисленного не облагают акцизом?
+ Парфюмерно-косметическую продукцию, которая прошла государственную регистрацию в уполномоченном органе исполнительной власти федерального уровня
— Алкогольные напитки
— Топливо
41. Транспортный налог по уровню установления относится к … налогам.
— Федеральным
+ Региональным
— Местным
42. Чему посвящена первая часть налогового кодекса РФ?
— Описанию и регламентации принципов исчисления и уплаты каждого вида налогов и сборов
— Специальному налоговому режиму
+ Общим принципам налогообложения и уплаты налогов в РФ
testua.ru
Тесты по теме: «Налоги»
Тестирование на тему: « Налоги и налогообложение»
1. К общегосударственным налогам относят: А) налог из рекламы Б) НДС;
В) коммунальный налог Г) гостиничный сбор.
2. Совокупность налогов, что взимаются в государстве, а также форм и методов их
построения – это: А) налоговая политика Б) налоговая система;
В) фискальная функция Г) принцип стабильности
3. Акцизный сбор – это налог: А) косвенный – индивидуальный; Б) прямой – реальный;
В) прямой – личный; Г) косвенный – универсальный.
4. Налоги возникли в результате:
А) развития торговли Б) появления государства;
В) становление промышленности; Г) формирование товарно-денежных отношений.
5. Налоги – это:
А) денежные содержания из каждого работающего человека; Б) денежные и натуральные платежи, что выплачиваются из госбюджета;
В) денежные изъятия государства из прибыли и зарплаты; Г) обязательные платежи юридических и физических лиц в бюджет в размерах и в сроки, установленные законом.
6. Недопущение каких-либо проявлений налоговой дискриминации – обеспечение
одинакового подхода к субъектам ведения хозяйства – это принцип:
А) стимулирование; Б) равенства;
В) стабильность; Г) равномерности уплаты.
7. К местным налогам и сборам относят:
А) рыночный сбор; Б) налог на землю;
В) налог из владельцев транспортных средств; Г) коммунальный налог;
Д) верные а) и г).
8. Источником уплаты налога является:
А) заработная плата; Б) прибыль;
В) проценты; Г) все ответы верны.
9. Перераспределение доходов юридических и физических лиц осуществляется
путем реализации:
А) стимулирующей функции налогов; Б) регулирующей функции налогов;
В) распределительной функции налогов; Г) контрольной функции налогов.
10. К личностным налогам относятся:
А)подоходный налог; Б) налог на землю;
В) пошлина; Г) НДС.
11. Налог с владельцев транспортных средств — это налог:
А) косвенный; Б) прямой;
В) местный; Г) универсальный.
12. Пополнение средств государственной казны осуществляется путем реализации
функции налогов: А) стимулирующей; Б) фискальной;
В) регулирующей; Г) контрольной.
13. К реальным налогам относятся: А) подоходный налог; Б) пошлина;
В) налог на землю; Г) НДС.
14. Налог с рекламы — это налог: А) косвенный; Б) общегосударственный;
В) местный; Г) универсальный.
15. Налоги- это: А) определенная сумма денег, которую необходимо уплатить государству
Б) взносы в фонд экономических реформ
В) десятая часть всех доходов граждан, автоматически поступающая в бюджет государства
Г) предоставление денег или товаров в долг с уплатой процента
16. К прямым налогам не относится (-ятся):
А) налог на прибыль Б) Налог с продаж
В) подоходный налог Г) все перечисленное
17. Верны ли следующие суждения о последствиях регулирования государством налогообложения?
А) Если государство увеличивает налоги, то происходит оживление экономики, замедляется спад производства
Б) Если государство уменьшает налоги, то происходит снижение экономической активности фирм и населения
1. Верно только А 2. Верно только Б
3. Верны оба суждения 4. Неверны оба суждения
18. К косвенным налогам относится (-ятся):
А) Налог на имущество Б) налог на прибыль
В) таможенная пошлина Г) все перечисленное
19. Налогообложению не подлежит (-ат):
А) вознаграждение за выполненную работу
Б) доход от сдачи в аренду имущества
В) государственные пенсии
Г) доход от реализации ценных бумаг
20. Верны ли следующие суждения о федеральных налогах?
А) Федеральные налоги обязательны к уплате на всей территории РФ
Б) К федеральным налогам относятся лесной налог, плата за воду
1. Верно только А 2. Верно только Б
3. Верны оба суждения 4. Неверны оба суждения
21. Налогообложению не подлежит (-ат):
А) вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей Б) государственные пособия
В) доход от реализации недвижимого имущества Г) все перечисленное
22. Верны ли суждения о региональных налогах?
А) Региональные налоги обязательны к уплате на территории соответствующего субъекта РФ
Б) К региональным налогам относятся подоходный налог, таможенная пошлина
1. Верно только А 2. Верно только Б
3. Верны оба суждения 4. Неверны оба суждения
23. Верны ли следующие суждения о налогоплательщиках в России?
А) Налогоплательщиками в России являются только граждане РФ
Б) Налогоплательщиками в России являются только предприятия, организации
1. Верно только А 2. Верно только Б
3. Верны оба суждения 4. Неверны оба суждения
24. Верны ли следующие суждения о местных налогах?
А) Местные налоги поступают в федеральный бюджет
Б) К местным налогам относятся земельный налог, налог на рекламу
1. Верно только А 2. Верно только Б
3. Верны оба суждения 4. Неверны оба суждения
25. Федеральные налоги:
А) перечисляются в бюджет субъекта РФ Б) устанавливаются Гражданским кодексом РФ
В) перечисляются в федеральный бюджет Г) устанавливаются законодательными органами субъектов РФ
26. Верны ли следующие суждения о функциях налогов?
А) С помощью налогов осуществляется перераспределение доходов граждан, предприятий и организаций
Б) С помощью налогов обеспечивается финансирование государственных расходов
1. Верно только А 2. Верно только Б
3. Верны оба суждения 4. Неверны оба суждения
27. Региональные налоги:
А) устанавливаются Налоговым кодексом РФ Б) поступают в местный бюджет
В) обязательны к уплате на всей территории РФ Г) устанавливаются нормативными актами представительных органов местного самоуправления
28. К какому из перечисленных ниже типов налогов относятся налоги с продаж?
А) прогрессивный налог Б) пропорциональный налог
В) НДС Г) регрессивный налог
29. Как сокращенно называют налог, который рассчитывается на каждом этапе производства?
А) Таможенная пошлина Б) акциз
В) НДС Г) налог с продаж
30. Налог, при котором со всех доходов независимо от их величины взимается одинаковый процент, называется:
А) прогрессивным Б) регрессивным В) пропорциональным
infourok.ru
Тест с ответами: «Налоги и налогообложение»
1. Какими бываю налоги по способу взимания?
А) прямые и косвенные+
Б) на прибыль (доход), на прибавленную стоимость, ресурсные, на имущество, на действии
В) общегосударственные и местные
Г) кадастровые, декларационные и предыдущие
2. В чем различие между налогом и сбором согласно НК РФ?
А) различие в том, что налог представляет собой обязательный, безвозмездный платеж, а сбор – обязательный взнос, взимаемый за совершение юридически значимых действий в отношении плательщиков сборов+
Б) налог и сбор – идентичные понятия
В) различие в том, что поступившие в бюджет налоги могут быть использованы на любые государственные (муниципальные) нужды, а сборы могут использоваться на строго определенные цели
3. Кем является конечный потребитель, на которого переложен налог?
А) источником налога
Б) носителем налога+
В) субъектом налога
Г) налоговым окладом
Д) объектом налога
4. Какой налог с рекламы?
А) косвенный
Б) общегосударственный
В) местный+
Г) универсальный
5. Функции налогов:
А) фискальная и политическая
Б) фискальная и социальная
В) экономическая и политическая
Г) фискальная и экономическая+
6. Какой из п налогов полностью попадает в федеральный бюджет?
А) Акцизы
Б) налог на имущество организаций
В) НДС+
Г) налог на прибыль организаций
7. Что относится к реальным налогам?
А) подоходный налог
Б) пошлина
В) налог на землю+
Г) НДС
8. Виды ставок:
А) твердые, пропорциональные и прогрессивные
Б) твердые, адвалорные и комбинированные+
В) пропорциональные, прогрессивные и регрессивные
9. Прямые налоги – это
А) налоги, взимаемые при совершении определенных действий
Б) налоги на потребление
В) налоги на доходы и имущество+
Г) налоги на отдельные товары и услуги
Д) налоги, по которым плательщику точно известна налоговая база
10. При помощи реализации какой функции налогов пополняется государственная казна?
А) стимулирующей
Б) фискальной+
В) регулирующей
Г) контрольной
11. Косвенные налоги – это
А) налоги, уменьшающие величину прибыли, остающейся в распоряжении предприятиятоваров или тариф за услугу
Б) налоги на доходы и имущество
В) налоги на товары и услуги, включаемые в качестве самостоятельного элемента в цену+
Г) налоги на переход собственности от одного лица к другому
12. Какие бывают принципы налогооблажения?
А) политические, экономические и юридические
Б) политические, юридические и организационные
В) экономические, юридические и организационные+
13. Какой налог взимают с владельцев транспортных средств ?
А)косвенный;
Б) прямой;+
В) местный;
Г) универсальный.
14. Что из перечисленного входит в систему налоговых органов РФ?
А) таможенные органы и их территориальные подразделения
Б) органы государственных внебюджетных фондов
В) ФНС РФ и его территориальные подразделения+
Г) органы внутренних дел
15. В какой момент заканчивается обязанность выплачивать налоги?
А) при получении инвестиционного налогового кредита
Б) при получении отсрочки, рассрочки по уплате платежа
В) при уплате налога+
Г) при банкротстве предприятия
16. Кто принимает решение о взыскании налога в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок?
А) финансовые органы
Б) налоговые органы+
В) судебные органы
Г) правительство или администрация соответствующего уровня
17. Что относится к личностным налогам?
А) подоходный налог+
Б) налог на землю
В) пошлина
Г) НДС
18. В какой инстанции можно обжаловать акты налоговых органов и действия их должностных лиц?
А) в вышестоящем налоговом органе
Б) в суде
В) в вышестоящем налоговом органе или в суде+
19. Как часто возможно проводить выездную проверку за один и тот же налоговый период?
А) не чаще 1 раза в 2 года
Б) не чаще 1 раза в 3 года
В) не чаще 1 раза за 1 календарный год+
20. Какой самый длительный период выездной налоговой проверки?
А) не более двух месяцев
Б) 3 месяца
В) 4 месяца
Г) 6 месяцев+
21. Уменьшится ли размер штрафа при наличии смягчающих обстоятельствах?
А) нет
Б) да, размер штрафа уменьшается на 50 %
В) да, размер штрафа уменьшается не менее, чем в 2 раза+
22. Могут ли налоговые органы при проведении налоговых проверок производить выемку копий документов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях?
А) нет
Б) да, с санкции прокурора
В) да, в случае, когда есть основания полагать, что эти документы могут быть уничтожены, сокрыты, изменены, заменены
Г) да+
23. Увеличится ли размер штрафа при наличии отягощающих обстоятельств?
А) Нет
Б) да, размер штрафа увеличивается на 100 %.+
В) да, размер штрафа увеличивается на 50 %
24. Сколько длится налоговый период по НДС
А) месяц
Б) квартал+
В) месяц , квартал
Г) год
shooltest.ru
Налоговым кодексом рф
Из чего состоит законодательство Российской Федерации налогах и сборах
1. из Налогового и бюджетного Кодексов
из Налогового и Таможенного Кодексов
из Налогового Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах
Ответ: 3
2. Возможно ли устанавливать дифференцированные ставки налогов в зависимости от форм собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала
возможно в зависимости от форм собственности
возможно в зависимости от места происхождения капитала
невозможно
Ответ: 3
3. Как толкуются неустранимые сомнения, противоречия и неясности налогового законодательства
1 .в пользу налогового органа
2.в пользу налогоплательщика
3.решаются в судебном порядке
Ответ:2
Какие акты законодательства о налогах и сборах могут иметь обратную силу
1.устанавливающие новые налоги
повышающие налоговые ставки
отягощающие ответственность налогоплательщиков за совершение налогового правонарушения
никакие из перечисленных
Ответ: 4.
Какие из актов законодательства о налогах и сборах не могут иметь обратной силы
отменяющие налоги и сборы
улучшающие положения налогоплательщиков
ухудшающие положения налогоплательщиков
Ответ: 3
Чем различаются понятия «налог» и «сбор»
не отличаются
отличаются порядком введения в действие
сбор устанавливается за совершение органами власти в отношении плательщика юридически значимых действий
Ответ:3
Какие виды налогов устанавливаются в РФ Налоговым Кодексом
федеральные, региональные, городские, поселковые
федеральные
федеральные, региональные и местные
Ответ : 3
Что такое федеральные налоги
налоги, установленные НК РФ
налоги, уплачиваемые в федеральный бюджет
налоги, установленные НК РФ и обязательные к уплате на всей территории РФ
Ответ:3
Региональные налоги устанавливаются:
Налоговым кодексом РФ
Законами субъектов РФ о налогах
Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налогах и сборах
Ответ: 3
Когда налог считается установленным
определен объект налогообложения
определены налогоплательщики
определены налогоплательщики и элементы налогообложения
Ответ :3
Специальные налоговые режимы устанавливаются:
Правительством РФ
Государственной Думой
Советом Федерации
Ответ: 1
По какому признаку в целях налогообложения плательщики могут быть отнесены к взаимозависимым лицам
одна организация непосредственно участвует в другой организации и доля ее участия более 25%
физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению
лица состоят в отношении друг друга в родстве
между налогоплательщиками заключен договор о совместной деятельности
Ответ: 1,2,3
Что из перечисленного не относится к правам налогоплательщика
право бесплатного получения от налогового органа по месту учета нормативных и законодательных документов о налогах и сборах
право присутствовать при выездной налоговой проверке
право на получение отсрочки, рассрочки и налогового кредита в порядке и на условиях, установленных НК РФ
Ответ: 1
Что из перечисленного не относится к обязанностям налогоплательщика
встать на учет в налоговом органе
вести в установленном порядке учет доходов
представлять в налоговый орган декларации по тем налогам, по которым это установлено НК РФ
приобретение нормативных актов по налогам
Ответ :4
Что из перечисленного не относится к обязанностям налогового органа
соблюдение налоговой тайны
осуществление возврата или зачета излишне уплаченных или излишне взысканных налогов
ведение учета организаций и физических лиц
ведение следственных действий по налоговым преступлениям
Ответ:4
Что такое объект налогообложения
имущество налогоплательщика
доход налогоплательщика
операции по реализации, имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (работ, услуг), либо иной объект, с наличием которого связывается возникновение обязанности по уплате налогов и сборов
Ответ:3
Что такое реализация товаров, работ, услуг
передача права собственности на возмездной, а в ряде случаев на безвозмездной основе.
передача права собственности на безвозмездной основе
передача права собственности на возмездной основе
Ответ:1
В каком случае налоговые инспекции имеют право проверить цену сделки
в любом случае
между взаимозависимыми лицами
по подакцизным товарам
по бартерным операциям
по внешнеторговым сделкам
если цена товара отклоняется от рыночной на 15%
Ответ:2,4,5
Что такое доход в целях налогообложения
выручка от реализации продукции (работ, услуг)
прибыль налогоплательщика
экономическая выгода в денежной или натуральной форме
Ответ:3
Что такое дивиденды
выплаты акционерам (участникам) организации в виде передачи акций этой же организации в собственность
любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли после налогообложения
Ответ:2
Как производится взыскание налога с организации
в бесспорном порядке
в судебном порядке
Ответ:1
studfiles.net
Классификация налогов — Финансы Библиотека русских учебников
Эволюция налоговых отношений государства и налогоплательщиков отобрала только те налоги, налоговые платежи, сборы, которые являются относительно простыми и дешевыми для администрирования, позволяющие однозначно определить и размер налога, могут наполнить доходную часть бюджета. На сегодня в мировой практике существуют различные виды налогов, но все они классифицируются (рис 82) по определенным признакам: по форме налогообложения ния, по экономическому содержанию, за порядком использования, по составляющим цены товаров, которые облагаются, по соотношению ставки налогообложения и объекта налогообложения, по видам субъектов налогооб. Аннння.
По форме налогообложения налоги принято подразделять на прямые и косвенные
Прямыми являются налоги, которые устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика. К ним относят: налог на прибыль предприятий, подоходный налог с граждан, налог с владельцев транспорт ных средств, плата за землю и т.д.. Как видно, налоги устанавливаются непосредственно на имущество или доход плательщиков, их размер прямо зависит от величины (объема) объекта налогообложения, чем больше объект в податкування, тем больше сумма налога должна быть уплаченана.
Косвенными являются налоги, включаемые в виде добавленной стоимости в цену товара или тарифа на услуги и оплачиваются потребителями этих товаров и услуг. Связь между налогоплательщиками (потребителями товара) и государством осуществляется опосредованно (например, налог на добавленную стоимость платят потребители товаров и услуг, но не прямо государству, а через посредников — предприятия, которые выступают в роли колет ктором, сборщиков налога). К косвенным налогам, кроме упомянутого налога на добавленную стоимость, также относятся акцизный сбор, таможенные сборы. Размеры налоговых платежей при постоянных ставках (тарифах) прямо п ропорцийно зависят от количества и стоимости товаров (услуг), приобретаемыхься.
По экономическому содержанию налоги делятся на. Из группы:
. Налоги на доходы взимаются по установленным ставкам с доходов физических и юридических лиц. К ним относятся следующие налоги: налог на прибыль предприятий, подоходный налог с граждан
. Налоги на потребление взимаются с покупателей в ценах на товары и услуги, приобретаемые. К ним относятся: налог на добавленную стоимость, акцизный сбор, таможенные сборы
. Налог на имущество устанавливается на конкретное имущество юридических и физических лиц, например, на транспортные средства, другие объекты движимого и недвижимого имущества
зависимости от уровня бюджета, в который уплачиваются налоги, они делятся на общегосударственные и местные. Общегосударственные налоги устанавливаются высшими законодательными органами власти (Верховная. Рада Украины и) и взимаются на территории всей страны, местные устанавливаются местными органами управления и являются обязательными к уплате только на определенной территої.
. К общегосударственным налогам и сборам относятся: налог на добавленную стоимость, акцизный сбор, налог на прибыль предприятий, подоходный налог с граждан, пошлина, государственная пошлина, налог на недвижимость, плата за землю, рентные платежи, налог на пр ромисел, плата за торговый патент, налог с владельцев транспортных средств, сбор за геологоразведочные работы, выполненные за счет государственного бюджета, сбор за специальное использование природных ресу рсив, сбор за загрязнение окружающей среды, сбор на общеобязательное государственное социальное страхование, сбор в. Пенсионный фонд, сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства, разреш аний сельскохозяйственный налог, единый подать.
. К местным налогам и сборам относятся: налог с рекламы, коммунальный налог, гостиничный сбор, сбор за пар ковки автотранспорта, рыночный сбор, сбор за выдачу ордера на квартиру, курортный сбор, сбор за участие в бегах на ипподроме, сбор р за выигрыш в бегах на ипподроме, сбор с лиц, участвующих в игре на тотализаторе на ипподроме, сбор за право использования местной символики, сбор за право проведения кино-и телесъемок, сбор за п роведення местного аукциона, лотерей, сбор за проезд по территории пограничных областей автотранспорта, следующего за границу, сбор за выдачу разрешений на размещение объектов торговли и сферы услуг, сбо р с владельцев собак. За порядком использования налоги делятся на общие и специальные. Общими с налоги, которые не имеют целевого назначения и используются на общегосударственные нужды (текущ. и расходы, финансирование образования, охраны окружающей среды, содержание армии и т.д.). К таким налогам относятся: налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, налог с доходов физических лиц, по приложение на прибыль предприятий, пошлина, акцизный сбор тощощо.
специальных (целевых) есть такие устанавливаемых для финансирования специальных мероприятий. В первую очередь, специальными налогами выступают собрание, а именно, сбор в. Пенсионный фонд, сбор в фонд социального страхования на случай безработицы я, сбор в фонд социального страхования в связи с временной потерей трудоспособности, которые предусматривают четко определен источник их формирования и направления использования. Кроме того, в специальных налогов можно отнести плату за землю, поскольку этот платеж используется для финансирования расходов, связанных с рациональным использованием и охраной земель тощщо.
По составляющими цены, к которым относят налоги их можно разделить следующим образом: налоги, относимые на издержки производства, налоги, которые платят из прибыли, акцизы
. Налоги, относимые на издержки производства включаются в себестоимость продукции, товаров, работ, услуг. К ним относят начисления на фонд оплаты труда: отчисления в пенсионный фонд, в фонд социального страхования по временной потере трудоспособности ездатности, фонд социального страхования на случай безработицы тощо.
. Налоги, уплачиваемые из прибыли — это налоги, источником уплаты которых является прибыль субъектов предпринимательской деятельности. В первую очередь к этой группе налогов принадлежит налог на прибыль предприятий
. Акциз — это вид косвенного налогообложения, включаются в цену товаров и уплачиваются в конечном итоге покупателем, а не производителем товаров. Акцизы делятся на универсальные, в виде налога на добавленную стоимость и специфические, в виде акцизного собранийу.
По соотношению между ставкой налогообложения и объектом налогообложения налоги делятся на:
. Прогрессивные налоги (ставки) — это налоги, ставки и размер которых увеличивается с увеличением объема объекта налогообложения. Прогрессия ставок налогообложения может быть простой и ступенчатой ??При простой прогрессии повышенная ставка применения ся, при увеличении размера объекта налогообложения, ко всему объекта налогообложения. При степенной прогрессии повышенная ставка применяется только к той части, которая превышает установленные интервала ные ограниченнойння.
регрессивные налоги (ставкам) являются налоги, ставки и размер которых снижается по мере увеличения объема объекта налогообложения. В налогообложении прогрессивные и регрессивные ставки могут применяться как отдельно, так и вместе в виде прогр ресивно-регрессивной и регрессивно-прогрессивной шкалы ставок. При введении таких налогов необходимо исходить из существующего опыта налогообложения с учетом полного и своевременного покрытия расходов д ержавы и позитивного влияния каждого налога на финансовые результаты деятельности налогоплательщикаів.
пропорционально являются налоги, величина ставок которых является неизменной и не зависит от размера объекта налогообложения. Классическим примером пропорциональных налогов является налог на добавленную стоимость, налог на прибыль предприятий. Нап пример, величина ставки последнего составляет 25 процентов, независимо от величины полученной предприятием прибылику.
За субъектами налогообложения налоги принято разделять на те, которые платят только юридические лица (налог на прибыль предприятий, коммунальный налог)
Рис 82. Классификация налогов
только физические лица (подоходный налог с граждан) и налоги, которые платят, как юридические, так и физические лица (сбор на общеобязательное государственное социальное страхование, сбор в. Пенсионный фонд и т.д.)
uchebnikirus.com
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ — Вопрос/ответ | |
1 | Нормативные правовые акты органов местного самоуправления о местных налогах и сборах принимаются: |
Законами субъектов Российской Федерации | |
* | Представительными органами местного самоуправления |
Органами субъектов Российской Федерации | |
2 | Налоговый контроль включает: |
* | Формы и методы |
Учет налогоплательщиков | |
Камеральные и выездные налоговые проверки | |
3 | Налоговым кодексом устанавливаются, изменяются или отменяются: |
* | Федеральные налоги и сборы |
Налоги и сборы субъектов Российской Федерации | |
Местные налоги и сборы | |
4 | Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются: |
В пользу государства | |
В пользу федерации | |
* | В пользу налогоплательщика (плательщика сборов) |
5 | К актам законодательства по налогам и сборам относятся: |
* | Налоговый кодекс Российской Федерации и принятые в соответствии с ним законы о налогах и сборах |
Постановление правительства Российской Федерации | |
Приказы Федеральной налоговой службы | |
6 | Акты законодательства о налогах вступают в силу: |
Не ранее 1 января, следующего за годом их принятия | |
* | Не ранее 1-го числа очередного налогового периода и не ранее одного месяца со дня их официального опубликования |
Не ранее, чем по истечении налогового периода со дня их официального опубликования | |
7 | Нормативный акт о налогах и сборах признается не соответствующим НК при наличии одного из следующих обстоятельств: |
Отменяет или ограничивает права налогоплательщика | |
Не допускает действий, запрещенных Налоговым Кодексом | |
* | Запрещает действия налоговых органов, разрешенные или предписанные Налоговым Кодексом |
8 | Срок, установленный законодательством о налогах и сборах, определяется: |
Календарной датой | |
Истечением периода времени, но не более года | |
* | Календарной датой или истечением периода времени |
9 | Акты законодательства о налогах и сборах, вводящие налоги и сборы, повышающие налоговые ставки, вступающие в силу: |
Не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия | |
* | Не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования |
Не ранее, чем по истечении налогового периода со дня их официального опубликования | |
10 | Признание нормативного акта не соответствующего Налоговому Кодексу осуществляется: |
Путем отмены этого акта Правительством Российской федерации | |
В судебном порядке, если иное не предусмотрено в нормативном акте | |
* | В судебном порядке, если иное не предусмотрено Налоговым Кодексом |
11 | Срок, установленный законодательством о налогах и сборах, определяется: |
Календарной датой | |
Истечением периода времени, но не более года | |
* | Календарной датой или истечением периода времени |
12 | Налог – это: |
Обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц | |
Обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц | |
* | Обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц |
13 | Производство по делу о налоговых правонарушениях, содержащих признаки преступления, ведется в порядке установленном: |
Законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях | |
* | Уголовно-процессуальным законодательством и законодательством РФ |
Налоговым и Таможенным Кодексом | |
14 | Недоимка – это: |
Сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок | |
Сумма налога или сбора, недоначисленная и неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок | |
* | Сумма налога или сбора, неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок |
15 | Место нахождения российской организации: |
Место осуществления этой организацией деятельности | |
Место фактического юридического адреса | |
* | Место ее государственной регистрации |
16 | При установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации налоговые льготы |
Не могут предусматриваться | |
* | Могут предусматриваться |
Могут предусматриваться только для определенных категорий налогоплательщиков | |
17 | Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территории: |
* | Соответствующих муниципальных образований |
Соответствующих субъектов Российской Федерации | |
Соответствующих территориальных образований или субъектов Российской Федерации | |
18 | Региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные кодексом: |
* | Не могут устанавливаться |
Могут устанавливаться только на один налоговый период | |
Могут устанавливаться только на территории муниципальных образований | |
19 | К региональным налогам относятся |
* | Налог на имущество организаций |
Земельный налог | |
Водный налог | |
20 | К федеральным налогам относятся |
Налог на имущество физических лиц | |
* | Налог на добычу полезных ископаемых |
Транспортный налог | |
21 | К местным налогам относятся |
Водный налог | |
* | Земельный налог |
Транспортный налог | |
22 | При установлении сборов обязательные для налогов элементы налогообложения: |
Не могут отсутствовать | |
* | Могут отсутствовать |
Могут отсутствовать, если это определено законодательными актами | |
23 | К специальным налоговым режимам относятся: |
Системы, принимаемые федеральными законами | |
* | Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности |
Система налогообложения при выполнении договоров концессии и соглашений о разделе продукции | |
24 | Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны: |
Только юридические лица | |
* | Организации и физические лица |
Юридические лица, кроме филиалов, имеющих отдельный баланс и расчетный счет | |
25 | За учет доходов, расходов и иных объектов налогообложения филиала несет ответственность: |
* | Организация, учредившая филиал |
Организация, учредившая филиал, и сам филиал | |
Филиал, если он наделен полномочиями, аналогичным полномочиям дочерней организации | |
26 | Суд может признать лица взаимозависимыми если: |
Одна организация косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 15% | |
Одна организация непосредственно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 10% | |
* | Отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров |
27 | Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право: |
Присутствовать при проведении налоговой проверки | |
Присутствовать при проведении камеральной налоговой проверки | |
* | Присутствовать при проведении выездной налоговой проверки |
28 | Налогоплательщики (плательщики сборов) налоговые льготы |
обязаны использовать при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах | |
* | имеют право использовать при наличии оснований и в порядке, согласно законодательства о налогах и сборах |
29 | Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право: |
* | Получать от МФ РФ письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах |
Получать от МФ РФ устные и письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах | |
30 | Налогоплательщикам (плательщикам сборов) гарантируется: |
их Административная защита прав и законных интересов | |
* | Административная и судебная защита их прав и законных интересов |
Административная защита их законных прав и интересов | |
31 | Порядок защиты прав и законных интересов налогоплательщиков (плательщиков сборов) определяется: |
Налоговым кодексом Российской Федерации | |
* | Налоговым кодексом Российской Федерации и иными федеральными законами |
Налоговым кодексом Российской Федерации, Уголовным кодексом и Уголовно-процессуальным кодексом | |
32 | Права налогоплательщиков обеспечиваются |
Налоговым кодексом российской Федерации и иными федеральными законами | |
Налоговым кодексом Российской Федерации | |
* | Соответствующими обязанностями должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов |
33 | Налогоплательщики- организации обязаны письменно сообщить в налоговый орган об открытии и закрытии счетов: |
В двухнедельный срок | |
В пятидневный срок | |
* | В десятидневный срок |
34 | Налогоплательщики обязаны хранить данные бухгалтерского учета, необходимые для исчисления уплаты налогов: |
В течение пяти лет | |
* | В течение четырех лет |
В течение трех календарных лет | |
35 | Налогоплательщики обязаны письменно сообщить в налоговый орган о несостоятельности или ликвидации в срок: |
Не позднее десяти дней со дня принятия такого решения | |
Не позднее пяти дней со дня принятия такого решения | |
* | Не позднее трех дней со дня принятия такого решения |
36 | Налоговый резидент — это |
* | Физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 дней в календарном году |
Организации, зарегистрированные в РФ | |
Граждане зарегистрированные в РФ | |
37 | Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложены: |
Обязанности и права по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов | |
Обязанности по перечислению в соответствующий бюджет налогов | |
* | Обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов |
38 | Налоговые агенты обязаны письменно в течение |
отчетного периода сообщать в налоговый орган о невозможности удержать налог у налогоплательщика | |
* | одного месяца сообщать в налоговый орган о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме его задолженности |
одного месяца, но не позднее отчетного периода, сообщить в налоговый орган о невозможности удержать налог | |
39 | Налоговые агенты несут ответственность в соответствии с законодательством РФ |
За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей по перечислению удержанных налогов | |
За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него прав | |
* | За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей |
40 | Организации одновременно налоговыми агентами и налогоплательщиками являться |
* | Могут |
Не могут | |
Могут в редких случаях | |
41 | Права, обязанности и ответственность сборщиков налогов и (или) сборов определяются налоговым кодексом, |
федеральными законами и законодательными актами субъектов Российской Федерации | |
таможенным кодексом | |
* | федеральными законами, законодательными актами субъектов РФ и НПА органов местного самоуправления о налогах |
42 | Объектами налогообложения может являться: |
* | Объект, имеющий стоимостную характеристику, с наличием которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога |
Объект, имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу, за исключением имущественных прав | |
Объект, имеющий стоимостную характеристику и относящийся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ | |
43 | Не признается реализацией товаров ( работ, услуг ) |
Их передача на безвозмездной основе | |
* | Изъятие имущества путем конфискации |
Их передача на возмездной основе (в т.ч. обмен товарами) | |
44 | Налоговые органы вправе проверять правильность применения цен по сделкам в случаях |
При их отклонении более чем на 15% уровня цен, применяемых налогоплательщиком по индексации товаров | |
Использования в расчетах условных единиц | |
* | При совершении внешнеторговых сделок |
45 | Рыночной ценой товара (работ, услуг) признается цена: |
Нет правильного ответа | |
* | Сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров в сопоставимых экономических условиях |
Сложившаяся на рынке идентичных товаров, если покупатель и продавец не являются взаимозависимыми | |
46 | При отсутствии на рынке сделок по идентичным товарам для определения рыночной цены используется: |
Затратный метод | |
Метод цен последней реализации | |
* | Затратный метод или метод цен последующей реализации |
47 | При реализации товаров по государственным регулируемым ценам для целей налогообложения принимаются: |
Рыночные цены и тарифы | |
* | Указанные цены и тарифы |
Рыночные цены, определяемые в соответствии с Налоговым кодексом | |
48 | Не признаются дивидендами выплаты |
Участникам от организации при распределении прибыли, оставшейся после налогообложения, по принадлежащей участнику доле | |
Получаемые в виде процентов по привилегированным акциям | |
* | Получаемые акционерами организации в виде передачи акций этой организации в собственность |
49 | Обязанность по уплате налога или сбора прекращается: |
С подачей заявления о ликвидации организации | |
* | С уплатой налога или сбора |
Со смертью учредителя организации | |
50 | Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента: |
Списания банком денежных средств с расчетного счета налогоплательщика | |
* | Предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика |
Предъявления в банк поручения на уплату налога | |
51 | Решение о взыскании налога принимается после истечения срока, установленного по уплате налога, но не позднее: |
90 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога | |
30 дней после истечения срока требования об уплате налога | |
* | 60 дней после истечения срока требования об уплате налога |
52 | Решение о взыскании налога доводится до сведения налогоплательщика не позднее |
Двух недель, после вынесения решения о взыскании | |
10 дней, после вынесения решения о взыскании | |
* | 5 дней, после вынесения решения о взыскании необходимых денежных средств |
53 | Обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов ликвидируемой организации исполняется: |
Учредителями организации | |
* | Ликвидационной комиссией |
Исполнительным органом организации |
studfiles.net
Тест по теме: “Налоги”
Налоги и налоговая система
1. Установите соответствие между примерами и видами налогов:
А) налог на добычу полезных ископаемых Б) земельный налог
В) налог на игорный бизнес Г) налог на добавленную стоимость
Д) налог на имущество физических лиц
1. Федеральные 2. Региональные 3. Местные
2. Выберите верные суждения о налогах:
1. Налог на прибыль фирм является косвенным налогом
2. К прямым налогам относится налог на добавленную стоимость
3. С ростом ставки налога поступления в бюджет сначала снижаются, затем растут
4. Налог на имущество предприятий представляет собой прямой налог, который выплачивается в региональный бюджет
5. Ставка налога имеет четыре разновидности: твёрдую, пропорциональную, прогрессивную, регрессивную
3. Установите соответствием между видами и примерами налогами:
А) налог на имущество предприятий Б) водный налог
В) налог на добавленную стоимость Г) земельный налог
Д) транспортный налог
1. Федеральные 2. Региональные 3. Местные
4. Выберите верные суждения о налогах:
1. Налоги наполняют государственный бюджет и оплачивают расходы государства
2. К косвенным налогам относят налог на доходы физических лиц, налог на наследство
3. Налоги направляются на поддержку малообеспеченных слоев общества за счёт частичного перераспределения средств
4. Прямые налоги, в отличие от косвенных, носят обязательный характер
5. Прямые налоги изымаются непосредственно из дохода налогоплательщика
5. Выберите верные суждения о налогах и налогообложении:
1. При пропорциональной системе налогообложения его ставки увеличиваются при возрастании объекта налога
2. Налоги – обязательные платежи физических и юридических лиц в пользу государства в порядке и на условиях, определённых законодательством
3. Через налоги государством осуществляется воздействие на общественные отношения
4. Фискальные функция налогов проявляется в формировании и мобилизации финансовых ресурсов государства
5. При высокой ставке подоходного налога резко повышается деловая активность фирм и населения
6. Какие признаки присущи любому налогу:
1. Обязательность уплаты 2. Безвозмездность 3. Пропорциональность налогу 4. Возвратный характер 5. Законодательное установление 6. Приблизительность размера для налогоплательщика
7. Установите соответствие между примерами и видами налогов:
А) подоходный Б) с продаж В) на добавленную стоимость Г) на наследство
Д) на имущество
1. Прямые 2. Косвенные
8. Выберите верные суждения о налогах:
1. Налоги представляет собой плату за пользование имуществом государства
2. Одним из принципов налогообложения является его всеобщность
3. Принцип справедливости в налогообложении выражается в неравенстве налогов для каждого уровня дохода
4. Налоги следует рассматривать как безвозмездную помощь государству граждан и предприятий
5. Устойчивость видов налогов и их ставок во времени представляет собой один принципов налогообложения
9. Выберите верные суждения о налогах:
1. По механизму контроля косвенные налоги являются более сложными, чем прямые
2. С помощью налогов государство обеспечивается финансовыми ресурсами
3. К принципам налогообложения относится неизбежность осуществления платежа
4. Источниками налогов могут быть различные формы дохода
5. Особенностью налогообложения является динамичность видов налогов и их ставок во времени
10. Установите соответствие между примерами и видами налогов:
А) акциз Б) налог на имущество предприятий В) налог с оборота Г) налог на добычу полезных ископаемых Д) налог с продаж
1. Прямые 2. Косвенные
11. Выберите верные суждения о налогах:
1. Одной из важнейших функций налогов является учёт доходов граждан, предприятий и организаций
2. В отличие от косвенных налогов прямые взимаются при образовании материальных благ
3. Одной из особенностей косвенных налогов является то, что их платит потребитель
4. Прямые налоги взимаются через надбавку к цене или тарифу
5. Налоги способствуют циклическому развитию экономики
13213 Скачать (DOCX, 13KB)
45
21132
135
234
125
12211
25
234
21212
123
Автор публикации
7 Комментарии: 0Публикации: 285Регистрация: 28-12-2017andryushkevitchyulia.ru